公司的财务制度分为很多方面,如会计核算制度、财务管理制度、费用报销制度等。以下是全面的公司财务制度模板,可供参考。会计核算制度为加强本单位的会计核算,根据会计法和企业会计准则,特制定如下具体核算办法:
一、公司会计核算必须符合会计法和会计准则制度的要求。
起12月31日至。
三、 公司会计核算以人民币为记帐本位币。
四、 公司会计核算以实际发生的经济业务为依据,如实反映财务状况和经营成果。
五、 公司会计核算以权责发生制为基础。
六、 资产的核算
1.司的资产是公司拥有或者控制的能以货币计量的经济资源。包括:现金、银行存款、应收及预付款项、存货(材料、低值易耗品、包装物、产成品、在产品等)、固定资产、无形资产、递延资产。
2. 金及各种存款按照实际收入和支出数记帐。
3. 应收及预付款项按实际发生额记帐,并按客户设置明细帐,不提坏帐准备金,坏帐损失直接计入当期损益。待摊费用按受益期分摊。
4. 存货按取得时的实际成本核算,发出时按移动平均法确定实际发出成本。
5. 公司固定资产是使用年限在一年以上,单位价值在 元以上,在使用过程中保持原来物质形态的资产,包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等,公司固定资产折旧方法采用年限平均折旧法,房屋及建筑物折旧年限为20年,机器设备折旧年限为10年,运输设备、办公设备及工具为5年。
6. 公司无形资产指土地使用权,在使用期限内摊销。
七、 负债的核算公司的负债是指公司所承担的能以货币计量,需以资产或劳务偿还的债务。包括:银行借款、应付及预收款项、应交税金、应付工资、预提费用、住房周转金、其他负债
1.银行借款按实际借入数记帐,并按银行币种设备明细帐。
2. 应付及预收款项按实际发生数入帐,并按客户设备明细帐。
3. 应交税金按税种设置明细科目。
4. 预提费用包括水电费、电话费、土地管理费。
5. 应付工资是核算职工工资的计提、分配、发放。
6. 住房周转金根据地税局的批文,按工资总额的13%比例计提,用于改善职工的住房条件。
八、 所有者权益的核算公司所有者权益是公司投资人对企业净资产的所有权。包括实收资本、资本公积、未分配利润等。
九、 损益的核算公司损益核算包括收入、费用、利润的核算。
1.公司的收入是指公司在销售产品或提供劳务等经营业务中实现的营业收入,包括产品销售收入和其他业务收入。
2. 公司的费用是公司在生产经营过程中发生的各项耗费。包括计入生产的经营成本的直接材料、直接人工和各项间接费用。包括公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用和财务费用,直接计入当期损益。制造费用、管理费用、财务费用是按各费用项目发生的内容进行明细分类核算。
3. 利润是公司在一定期间的经营成果,包括产品销售利润、营业利润、投资净收益和营业外收支净额。产品销售利润为产品销售收入减去产品销售成本、销售费用、销售税金后的余额。营业利润为产品销售利润加上其他业务收支净额减去管理费用、财务费用后的余额。利润总额为营业利润加上投资收益、营业外收入减营业外支出后的余额。利润净额为利润总额减去所得税后的余额。
十、 成本的核算
1.成本是公司生产产品的制造成本。包括直接材料、直播接人工、制造费用等成本项目。
2. 成本的核算按产品品种的分类核算。直接材料按发出移动平均法计价,摊入不同产品生产成本。直接人工按直接实际消耗人工费用计入成本。制造费用水电费按电表用量的一定比例分配入不同产品。折旧按固定资产部门分配。物料消耗按折旧比例进行分配。
3. 生产按订单生产,无在产品核算。
十一、会计报表
1.会计报表是反映公司财务状况和经营成果的书面文件。包括:资产负债表、损益表、现金流量表、附表及会计报表附注和财务情况说明书。
2. 会计报表是登记完整、核对无误的帐簿记录和其他资料编制的,做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。
十内部牵制制度编号:04
一、为了减损失、浪费,提高经济效益,制定期本制度。
记与会计现金、银行存款总帐进行核对,如有不符应查明原因及时处理。
五、 对库存原材料,每年年底盘存一次,据以调整帐务(成本与库存)。
六、 稽核人员对记帐凭证、会计帐簿、会计报表、纳税申报表和会计核算的其它资料以及出纳的现金、银行存款日记帐等有关财务资料,除按月进行稽核外,还可根据需要对上列资料进抽查、会计、出纳人员应予支持和配合。
七、 稽核人员因工作需,可向本厂员工开展稽核调查或询问,有关人员应予以支持和配合,不得借故推诿、阻挠。
八、 原始凭证和记帐凭证审核内容和方法:
1.查原始凭证的合法性、合理性。大宗物品必须取得税务,对方如是一般纳税人,应取得专用,是小规模纳税人应取得普通或税务部门代开的专用(6%)。上的物品经本公司需要的东西,有无批准的购量预算。
2. 查原始凭证的真实性。上的物品是否销售商所经营的产品,购进价与预算、现实是否相当,货物是否验收入库等。
3. 核原始凭证的完整性,有无购货单位名称、购货时间、品名、规格、大小写、复写、公私章;是否联,有无涂改(金额涂改要退回重开)涂改处有盖公章,审批人是否签名等。
4. 核记帐凭证的正确性。时间、编号是否正确,使用的科目、方向、金额是否正确,大小写是否相符,摘要记载是否清楚等。
九、 复核会计帐簿和会计报表是否正确无误:
1.帐与明细帐是否相符,摘要栏是否记载得简要明了。
2. 对资产负债表数字与总帐数字是否一致,核对损益表中的数字是否与总帐和有关明细帐相符,有无更改报表数字,有无对不同对象使用不同的数字报出。
3. 对报表之间的数字是否衔接,前后期之间是否衔接。
十、 稽核人员应兢业、执法,发现问题应及时处理,并为老板、总经理汇报,取得支持。现金管理制度编号:06
一、为加强对现金的管理和监督,保证现金安全和出纳人员做到有章可循,制定本制度。
记帐、银行存款日记帐后,经会计核对后,交会计入帐。会计档案管理制度编号:09
一、为了加强档案管理,统一会计档案管理制度,根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法的规定》,结合本公司实际及内部管理需要,制定本办法。
记帐,按照经济业务发货的顺序,逐日逐笔登记入帐,做到日清月结,帐款相符,不以白条抵库,不得保存帐外资金。发现帐款不符时,要查明原因,长款不得私自取走,短款要如实赔偿。
五、 设置银行存款日记帐,按照经济业务发生的顺序逐日逐笔登记入帐,做到日清月结,掌握存款情况,杜绝空头支票发生,月终与银行逐笔对帐,如有不符,应查明是否有未达帐项,并编制余额调节表。
六、 认真审核收付款原始凭证,据实办理收付款业务,负责到银行办理电费、电话费、税款、汇票等结算业务。对上面三个代扣户存款,应按月核对,发现长短款,应及时正确处理。
七、 妥善保管和按规定使用有关印章,保证货币资金的安全。
八、 加强对空白支票的管理,凡领取空白支票,必须经领导批准,并做好领用和注销登记手续,支票作废,应加盖作废戳记。如发生支票、遗失,应立即向领导汇报,并负责按银行规定办理挂失。如果未及时申报,产生的后果应由本人负责。
九、 所有收支凭证都必须经总经理审查签字后,方能交会计做帐。
十、 积极做好领导交办的其他出纳工作。财务管理制度总则
一、为了保障国有资产的安全、增值,保护投资者的合法权益,规范公司企业财务行为,有利于企业的发展,加强财务管理,根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》,结合本公司的实际情况,制定本制度。
起生效。
